El Ayuntamiento de Pamplona cerró el año 2023 con un superávit de 33.871.541,23 euros. Ese cierre presupuestario positivo del pasado año supuso un aumento de 7,7 millones respecto al superávit de 2022. Los datos de 2023 están marcados, principalmente, por los 34,42 millones de euros ingresos procedentes de enajenaciones patrimoniales (23,48 millones de euros más que el año pasado) y la realización de más de 22 millones de euros de gasto financiados con el remanente de tesorería.
La Comisión Especial de Cuentas ha conocido esta mañana los detalles del ejercicio presupuestario del Ayuntamiento de Pamplona y de su sector público municipal (organismos autónomos, sociedades y fundaciones) en 2023. El año se ha caracterizado por la suspensión de las reglas fiscales de equilibrio presupuestario, regla de gasto y sostenibilidad financiera y por un mayor esfuerzo inversor en línea con la tendencia iniciada en 2021. El presupuesto de 2023, al igual que el de 2022, fue también un presupuesto inicial prorrogado, con diferentes modificaciones presupuestarias a lo largo del año.
Las previsiones definitivas de ingresos del Ayuntamiento de Pamplona en 2023 ascendieron a 274.023.850,26 euros. El total de ingresos reconocidos fue de 286.866.275,22 euros, lo que representó un aumento del 7,64% con respecto a 2022 y un incremento del 4,7% sobre las previsiones de ingresos. Por impuestos directos se liquidaron 57,58 millones de euros, un 5,51% menos con respecto al año anterior, fundamentalmente como consecuencia los descensos de ingresos procedentes del impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana y del impuesto sobre actividades económicas. Por el contrario, los ingresos por impuestos indirectos (ICIO) experimentaron un incremento del 10,10%.
Las tasas y otros ingresos del capítulo 3 se incrementaron en un 1,79%, con la zona azul como principal partida. Las transferencias corrientes del capítulo 4 representaron el 41,66% de los ingresos totales y alcanzaron la cifra de 119,51 millones de euros. Experimentaron un aumento del 7,03% con respecto a 2022. Por otra parte, los ingresos por transferencias de capital del capítulo 7 se incrementaron en un 31,6%. Destacan especialmente en este capítulo los ingresos por transferencias de capital procedentes de la Unión Europea, que sumaron 13,30 millones de euros.
Otra variación significativa fue la experimentada por el capítulo 6, que reflejó las enajenaciones patrimoniales, en donde se obtuvieron unos ingresos de 34,42 millones de euros, 23,48 millones de euros más que el año pasado. Por lo que se refiere al capítulo 9, aunque en el presupuesto de 2023 existían unas previsiones de ingresos por pasivos financieros de 21,57 millones de euros, se cerró el ejercicio sin contratar nuevo préstamo.
Más de 255 millones de euros de gasto en 2023
El gasto realizado durante el ejercicio 2023 ascendió a 255.298.269,15 euros, lo que representó un incremento del 3,31% respecto a la liquidación de 2022 (en el que se reconocieron obligaciones por importe de 247.113.124 euros). Teniendo en cuenta que los créditos definitivos del ejercicio 2023 alcanzaron un importe de 274.023.782,28 euros, hubo una ejecución del 93,17%. Los gastos del capítulo 1, retribuciones del personal activo y pasivo, ascendieron a 108,82 millones de euros. Este capítulo se incrementó en 12,99 millones de euros con respecto al año 2022. El incremento de este capítulo, así como la reducción del capítulo 4 de transferencias corrientes, se explican en parte al asumir el Ayuntamiento de Pamplona como gasto directo el gasto del personal del Servicio de Atención Domiciliaria.
Los gastos del capítulo 2, gastos corrientes por compra de bienes y prestación de servicios, alcanzaron un importe de 83,98 millones de euros, un 3,96% más que en 2022. En el capítulo 6 de inversiones reales, el gasto realizado se redujo hasta los 19,96 millones de euros, con una ejecución del 69,51% sobre los créditos definitivos. El Capítulo 7 sobre transferencias de capital experimentó una reducción del 3,48% con respecto al ejercicio 2022, situándose en los 7,88 millones de euros. Se amortizó deuda por un importe de 5,94 millones de euros, prácticamente como en el año 2022. Los gastos financieros supusieron 865.964 millones, es decir, 485.161,17 euros más que en el ejercicio 2022.
Gasto por habitante de 1.272,20 euros
Durante el pasado ejercicio presupuestario, el gasto por habitante fue de 1.272,20 euros, de los que 154,90 euros se correspondieron con inversiones. Los ingresos por habitante alcanzaron los 1.403,70 euros. Del total del gasto realizado, Pamplona aplicó un 37,7% a gastos relacionados con servicios públicos básicos (urbanismo, medio ambiente, y seguridad ciudadana), lo que supone 479,4 euros por habitante. Le sigue en importancia el gasto en bienes y servicios públicos de carácter preferente, con un 23,9 % del total, 304,3 euros por persona.
Durante 2023, de cada 100 euros de gasto, 42,63 se destinaron a personal municipal; 32,90 euros a compras de bienes corrientes y servicios; 10,83 euros a transferencias corrientes; 10,91 a la realización de inversiones y 2,67 euros a la amortización de deuda y al pago de intereses. La principal fuente de financiación de estos gastos fueron las transferencias, principalmente del Gobierno de Navarra, que suponen un 46,95% de los ingresos totales, y en un 39,51% los ingresos tributarios. Los ingresos patrimoniales y los procedentes de enajenaciones patrimoniales representaron el 13,54%. Durante el ejercicio 2023, no se ha recurrió al endeudamiento.
En una comparativa entre los ejercicios de 2022 y 2023, los gastos de personal aumentaron su peso sobre el conjunto de gastos. Como se ha indicado, pasaron a representar el 42,63% del gasto total. Este aumento se compensó con la disminución del peso de los gastos en inversiones, que disminuyeron un 2,02% y de las transferencias que ven reducido su peso en un 2,14%. En cuanto a los ingresos, los ingresos por transferencias, al igual que en el ejercicio 2022, siguen siendo la mayor fuente de financiación del Ayuntamiento. Los ingresos tributarios ven reducido su valor relativo sobre los ingresos totales, cayendo 3,6 puntos. Esta disminución y la falta de ingresos por pasivos financieros se compensan con el aumento de los ingresos patrimoniales, que se incrementan en un 8,5%.
Se reduce la deuda viva del Ayuntamiento a 34,6 millones
La deuda viva a 31 de diciembre de 2023 del Ayuntamiento de Pamplona asciende a 34.607.976 euros. Se redujo en un 14,65% respecto a los 40.548.656 euros consignados en 2022, debido a los 5.940.680 euros de deuda amortizada porque durante el pasado año no se contrató un nuevo préstamo. El nivel de endeudamiento, que mide la relación entre deuda e ingresos corrientes, se redujo en un 17,61%. El índice de carga financiera se incrementó en un 3,66% por el préstamo contratado en 2022 y el aumento del tipo de interés aplicable a las operaciones concertadas.
La deuda viva consolidada del sector público municipal, incluidos organismos autónomos, sociedades y fundaciones, alcanzó los 39.740.119,01 euros. Todavía quedan por pagar cuotas de dos préstamos solicitados por la Gerencia de Urbanismo en 2009 y por Pamplona Centro Histórico en 2018.
Situación financiera con problemas a corto plazo
En conclusión, el Ayuntamiento de Pamplona liquidó el presupuesto de 2023 con un ahorro bruto de 16.593.782 euros y un ahorro neto de 9.787.138 euros. Siguiendo con la evolución de los últimos años, las cifras de ahorro de 2023 son sensiblemente inferiores a las del año 2022. Esa reducción del ahorro bruto y del ahorro neto se debe al incremento de los gastos de funcionamiento. En este último ejercicio, el ahorro bruto y el ahorro neto alcanzan los valores más bajos de la última década, con la salvedad del ahorro neto de 2017, aunque ese año se realizó una amortización extraordinaria de préstamos de casi 5 millones en cumplimiento de la Ley 2/2012 de Estabilidad presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
No obstante, el ahorro neto a 31 de diciembre de 2023 sigue situándose en valores positivos. Si además se tiene en cuenta que el presupuesto del Ayuntamiento de Pamplona de 2023 se ha liquidado con un remanente de tesorería para gastos generales de 37.955.980,03 euros (41.100.284,08 euros a nivel consolidado) y que la deuda vida a 31 de diciembre es de 39.740.119 euros, con un nivel de endeudamiento del 16,64%, se concluye que la situación financiera del Ayuntamiento de Pamplona a corto plazo no plantea problemas. Ahora bien, se recomienda la adopción de alguna medida de corrección para evitar que sigan creciendo los gastos de funcionamiento y que el ahorro no siga evolucionando desfavorablemente.
Sector público municipal
La Cuenta General incluye también a las entidades dependientes del propio Ayuntamiento de Pamplona y a aquellas en las que tiene participación. Se trata de los organismos autónomos Gerencia de Urbanismo y Escuelas Infantiles Municipales; las sociedades públicas participadas por el Consistorio, bien íntegramente como Pamplona Centro Histórico, Servicio de Atención al Domicilio y Comiruña, o bien mayoritariamente como ANIMSA y Mercairuña; y las fundaciones Teatro Gayarre y Casa de Misericordia. Estas entidades forman parte del denominado Sector Público Local, con excepción de Comiruña y Mercairuña, como sociedades de mercado, y de la fundación Casa de Misericordia, por su entidad especial.
El organismo autónomo Escuelas Infantiles cerró 2023 con un resultado positivo de 594.569,17 euros; por el contrato, la Gerencia de Urbanismo concluyó el año presupuestario con un déficit de 1.766.875,75 euros. En cuanto a las sociedades participadas, Comiruña cerró el año con un déficit de 715,91 euros, Pamplona Centro Histórico con un resultado negativo de 520.941,04 euros y Servicio de Atención al Domicilio Pamplona con pérdidas de 615.158,97 euros. ANIMSA arrojó un resultado positivo de 2.296,10 euros y Mercairuña un superávit de 138.405,01 euros. Por último, la fundación Teatro Gayarre generó unas pérdidas de 27.976 euros. Las cuentas de estas entidades están auditadas y además incorporan informes de cumplimiento de legalidad y cartas de recomendación para mejoras en su control interno.
